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手形・小切手の不渡り返還手形、小切手が呈示されて不渡りになると、不渡り事由を記載のうえ、規定時限までに、呈示した銀行に返還することになっています。
不渡り事由は不渡り届との関係が深いので、不渡り届といっしょに説明しますが、手形の不渡りの場合には、手形表面左側に不渡り付せんを貼付して不渡りの事実を明らかにする小切手の不渡りの場合には、小切壬１面に不渡り宣言を行って、不渡りの事実を明らかにすることになっています。
このように違っているのは、手形については、「拒絶証書不要」文句が印刷されているので、付せんにより不渡りの事実を証明しておけば、所持人が裏書人などに遡求権を行使することに問題がなかったのに対して、小切手の場合には、長い間、支払人（銀行）の支払い拒絶宣言（小切手法三九条）に該当する不渡り宣言を行ってきているので、ごく最近になって小切手にも「拒絶証書不要」文句を入れることにしたものの、従来通りの不渡り宣言をしているからです。
不渡りになった手形、小切手は、手形交換所規則にもとづいて、持ち出し銀行へ返還されます。
東京手形交換所においては、交換日の翌営業日に行われる手形交換を利用して持ち出した銀行へ返還するう）やむを得ない理由により、取り扱いができなかった場合には、交換日の翌営業日午前十一時までに持ち出し銀行の店頭に返還する、のいずれかによることになっています。
直接店頭返還する場合には、その手形、小切手の交換持ち出し店（入金した営業店）のほか、交換母店（総括店）にも返還できます。
不渡り返還の特殊な場合に、落々手形の返還があります。
落々手形というのは、おたがいに手形を振り出して交換し合った手形（二五ページ参照）で、相手から不渡り返還時限ぎりぎりに返還されると、こちらから返還時限内に不渡り返還するのが時間的に無理な場合が生じます。
そこで、このような場合には、特別に不渡り返還時限を、交換日の翌営業日午後三時までに延長しています。
不渡り事由と不渡り届の関係手形、小切手が不渡りになった場合には、不渡り事由を記載する法律上の必要はないのですが、手形交換所の規則によって、手形、小切手の支払銀行は、不渡り返還する手形、小切手に、必ず不渡りの事由を付記することになっています。
そうして、不渡りの事由如何によって、不渡りの届け出を手形交換所へしなければなりません。
不渡り届の提出を要しない不渡り事由（Ｏ号事由）……形式不備、期日未到来（手形の場合）、呈示期間経過後かつ支払い委託の取り消し（小切手の場合）、依頼返却（持ち出し銀行から頼まれて手形、小切手を返還すること）、会社更生法、和議法等による財産保全処分中および会社更生手続き、和議等の開始決定など②第一号不渡り届の提出を必要とする不渡り事由……資金不足、取引なし、第二号不渡り届の提出を必要とする不渡り事由……契約不履行、詐取、紛失、盗難、偽造、変造、印鑑相違、金額欄記載方法相違（金額欄にアラビア数字を手書きしたような場合）、その他最も一般的な不渡り事由は資金不足ですが、これは手形、小切手が呈示された日に、振出人または引受人の当座預金が不足していて、手形、小切手の支払いができないことを意味していますから典型的な不渡りであり、その責任は振出人または引受人にあることは明白ですから、関係銀行は不渡り届（第一号届）を提出する必要があります。
また、たとえば、契約不履行のように、振出人または引受人は、資金関係とは別に支払いについて異議がある場合もあります。
このような場合も不渡り届を提出しなければなりませんが、不渡り処分手続き上、第一号不渡り事由とは取り扱いを異にする必要があります。
ただ、実際の不渡りにおいては、いくつかの不渡り事由があてはまることも珍しくはありません。
たとえば、取引先から契約不履行によって返還するよう依頼を受けているが、交換呈示日に資金不足の状態でもあるというケースなどです。
このような場合には、不渡り事由（不渡り届提出不要）と第一号不渡り事由または第二号不渡り事由とが重複するときはＯ号不渡り事由が優先する、第一号不渡り事由と偽造、変造とが重複する場合には偽造、変造が優先する、第一号不渡り事由と第二号不渡り事由（偽造、変造を除く）が重複するときは第一号不渡り事由が優先する、という原則に従って処理することになっています。
したがって、契約不履行と資金不足とが重複しているときには、資金不足が優先しますから、関係銀行は第一号不渡り届を提出することになります。
３不渡り処分の手続き現在実施されている不渡り処分手続きの基本的枠組みは、六ヵ月以内に二回、手形、小切手を不渡りとした振出人または引受人を銀行取引停止とする取り扱いになっています。
このような回数制を採用している理由は、結局のところ、不渡り処分の効果が、銀行取引停止という厳しい制裁措置であるため、ひとまず警告にもとづく支払い義務の励行を求め、それでも再度、不渡りを発生させた場合に不渡り処分に付するのが適当と考えたためと思われます。
具体的な不渡り処分の手続きは、およそつぎの手順で行われます。
手形、小切手が不渡りになると、関係銀行、すなわち交換に持ち出した銀行と手形、小切手を支払う銀行から、不渡り届が手形交換所へ提出されます。
原則的にいえば、手形、小切手の支払銀行は交換日の翌営業日午前九時三十分、入金（取立）銀行は交換日から三営業日目の午前九時三十分、が不渡り届の提出時限になっており、これに遅れると過怠金を徴収されます。
不渡り報告への掲載通知手形交換所は提出された不渡り届について、その後①不渡り届の提出が関係銀行の取り扱いミスにもとづくものとして取り消し請求があった②不渡り届が第二号不渡り届であって、支払銀行から後述の異議申立がなされた③不渡り届の振出人または引受人は、すでに取引停止処分を受けている者であることが判明したという場合を除いて、すべてこれを不渡り報告（俗に黄紙ともいいます）に掲載します。
報告前の取り消し請求、異議申立は、必ず交換日から三営業日目の営業時限（平日午後三時）までに行わなければなりませんから、この時限経過により不渡り報告への掲載が確定するとみてよいことになります。
不渡り報告は、掲載者確定日の翌日、つまり手形、小切手の交換（呈示）日から四営業日目の朝、手形交換所の参加銀行全営業店へ配布されます。
これは、参加銀行に掲載者との当座勘定取引などについて注意を促す一方、掲載者にとっては、再度不渡りを出せば銀行取引停止になるという、いわば警告の意味をもしものですが、直接、現在の当座勘定取引には影響しません。
なお、不渡り報告は参加銀行以外には厳秘扱いとなっており、公表はされません。
ぶ取引停止報告にもとづく処分不渡り報告の原因となった不渡り手形、小切手の交換（呈示）日から六ヵ月の期間内に、再び手形・小切手を不渡りとした振出人または引受人について、二回目の不渡り届が手形交換所に提出され、これについて関係銀行から不渡り処分手続き上の取り扱いミスを理由とする取り消し請求または支払銀行からの異議申立が行われないときは、二回目の不渡り手形、小切手の交換（呈示）日から三営業日目の営業時限（平日午後三時）経過をもって、不渡りにした振出人または引受人の取引停止処分となることが確定します。
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